Van Ligten Van Ligten
Tweetrapstestament of combinatietestament?
notariskantoor
In de Moesson van juni 2010
hebben we aandacht besteed
aan het tweetrapstestament,
waarmee kan worden voor
komen dat de langstlevende
ouder na het overlijden van de
partner onmiddellijk de erfbe-
lasting over het erfdeel van de
kinderen moet afdragen. Dit
gaat via een constructie waarbij
de kinderen in eerste instantie
(de eerste trap) worden onterfd.
In de tweede trap worden de
kinderen benoemd tot erfge
naam onder voorwaarde dat
beide ouders zijn overleden.
Voor ouders voor wie het onterven gevoe
lig ligt, maar ook voor diegenen die in een
levensfase verkeren waarin ze nog niet
weten of het afdragen van de erfbelasting
voor de kindsdelen door de overblijvende
ouder straks wel of niet een probleem zal
gaan vormen, is er nog een andere moge
lijkheid: het combinatietestament.
Combinatietestament houdt opties open
Voor relatief jonge woningbezitters met
meerderjarige kinderen is het doorgaans
lastig nu al te bepalen of een tweetraps
testament voor hen de juiste oplossing is.
Hun leven is immers nog volop in ontwik
keling en het valt nog niet goed te voor
spellen hoe de huisvesting en de financiële
situatie er later zal uitzien. Met een combi
natietestament wordt de beslissing in feite
vooruitgeschoven in de tijd. De langstle
vende ouder kiest na het overlijden van de
(huwelijks)partner wat voor hem of haar
de beste oplossing is. Is er op dat moment
een huis maar weinig spaargeld, dan kan
worden geopteerd voor een constructie
waarbij de langstlevende ouder geen of zo
weinig mogelijk erfbelasting betaalt. De
belastingdruk wordt - na het overlijden
van de langstlevende ouder - verschoven
naar de kinderen. In feite wordt dan het
zelfde resultaat bereikt als met het twee-
trapstestament. Is er echter wél voldoende
geld, dan kan ervoor worden gekozen de
erfbelasting voor de kinderen wél voor te
schieten. Deze laatste oplossing is fiscaal
voor de kinderen doorgaans gunstiger
maar niet voor de langstlevende ouder,
want die moet erfbelasting voorschieten.
Langstlevende ouder houdt de
touwtjes in handen
Het combinatietestament maakt het
mogelijk flexibel te anticiperen op de
toekomst en legt de uiteindelijke beslis
sing over de wijze waarop de nalatenschap
aan de kinderen wordt overgedragen in
handen van de langstlevende ouder. De
keuze voor deze testamentvorm kan ook
om fiscale redenen verstandig zijn.
Vragen
Het goed regelen van de nalatenschap
houdt veel mensen bezig. Ons kantoor
krijgt hier dan ook regelmatig vragen
over. In het korte bestek van deze reeks
artikelen kunnen we alleen de hoofdlijnen
belichten. Wat voor u de beste oplossing
is, hangt af van uw specifieke wensen en
omstandigheden. Ons advies is dan ook: ga
niet over één nacht ijs en bespreek een en
ander tijdig met de notaris. Begrijpt u iets
niet, vraag dan altijd om uitleg. Is eenmaal
besloten tot opstelling van een testament,
dan zult u daarin vaak allerlei ingewik
kelde juridische termen tegenkomen. Een
goede notaris geeft u bij alle artikelen een
duidelijke toelichting. Ons kantoor doet
dat altijd schriftelijk, omdat u immers niet
alles wat tijdens een consult is besproken
kunt onthouden. Zo geven wij ook bij
een combinatietestament standaard een
schriftelijke uitleg mee die in begrijpelijke
taal is opgesteld.
ZO KUNT U ONS VINDEN:
Van Ligten Van Ligten
Floralaan 21, 1211 JT Hilversum
tel. 035 - 621 04 55
fax 035 - 623 48 01
e-mail: info@2vanligten.nl
www.2vanligten.nl
Moesson #10 april 2011.indd 51
24-03-11 14:19
